讀案提示
揚州K公司位于高郵市。2012年年底，高郵市國稅局在對該公司日常稅收管理中，發現該公司申報銷售收入大幅增加，懷疑該公司虛開增值稅專用發票。高郵市公安局介入偵查后，竟從中挖出一個涉及全國17個省的特大虛開增值稅專用發票案，抓獲涉案人員共計49人。其中，包括揚州K公司的兩名實際操縱者及他們的“大客戶”。
去年12月，其中的11人在揚州市中級法院獲刑。經查，這兩名操縱者還在揚州、宿遷成立了6家空殼公司。短短半年內，這7家空殼公司共虛開增值稅專用發票7073份，價稅合計8.2億余元，稅款1.1億余元，已造成8265萬元國有資產的損失。
這兩人是何許人？他們為何要成立空殼公司，虛開增值稅專用發票？幕后的大客戶又是什么人？為何有如此大的需求量？本期讀案，為您講述。
第一回
小公司財務異常露馬腳
跨省查聯合行動破大案
2012年年底，高郵市國稅局稅源管理分局在對揚州K公司日常稅收管理中，發現該公司從2012年10月至12月間，申報銷售收入大幅增加，開具增值稅專用發票數量異常，隨即安排人員對該公司進行巡查，并要求該公司提供賬冊、合同等經營資料進行核查。然而，該公司卻以各種理由搪塞。
稅務人員覺得不對勁，隨后，他們通過征管信息系統查詢發現，該公司進項抵扣憑證全部為海關完稅憑證，經分析認為，該公司存在虛開增值稅專用發票違法行為嫌疑，進而移交稽查部門處理。
稽查部門敏銳地察覺到該公司存在問題，遂于2013年1月向公安機關反映情況，并移送相關線索。
鑒于案情重大，高郵市公安局接案后立即抽調精兵強將，于2013年1月22日成立專案組，核查揚州K公司開票信息資料。結果發現，該公司作為進項抵扣的海關完稅憑證是偽造的，涉嫌虛開增值稅專用發票用于騙取出口退稅。
經過深入偵查，警方漸漸摸清，此案是多個團伙跨區域相互勾結，有組織、有分工、多環節閉合式作案。案件中，分布在廣東、福建、湖南、江蘇、江西、黑龍江等17個省份的十多個犯罪團伙，實施從“配單配票”、“虛開”、“資金空轉”、“洗票”、“炒匯”到“騙稅”的一系列關聯犯罪活動。而負責操縱虛開增值稅專用發票并進行騙稅的源頭，是一家位于深圳的公司——深圳A公司。
在公安部、江蘇省公安廳、揚州市公安局的組織協調和涉案地警方、國稅、海關部門的配合下，高郵警方歷時7個多月，轉戰全國17個省，先后抓獲深圳A公司實際經營人等49名犯罪嫌疑人，查獲發票、會計憑證、印章、銀行卡、U盤、網銀U盾、電腦等大量犯罪證據，成功破獲該案。
2013年8月27日，公安部決定在全國涉案的17個省發起集群戰役，把此次行動的前線指揮部設在高郵市，并于同年9月12日，啟動集中收網行動。由于該案涉案地域廣、影響大，被評為2013年度全國打擊整治發票違法犯罪專項行動“十大典型案例”。
第二回
神秘來電傳授致富捷徑
獄友合伙專開空殼公司
經查，涉案公司絕大多數都是空殼公司，這些公司最初是如何成立起來的？又是如何跨省抱團作案的？犯罪嫌疑人先后歸案后，整個公司合作過程及內幕慢慢揭開。而這一切都要先從扈百三接到的一個神秘電話說起。
扈百三，今年50歲，江蘇興化人。2001年至2010年，扈百三先后因犯虛開增值稅專用發票罪、出售非法制造的發票罪，兩次被判刑，2011年12月，刑期屆滿。
重獲自由后，扈百三回到老家，靠做些生意維持生活。直到一個神秘電話，打破了他的平靜——
2012年的四五月間的一天，扈百三突然接到一個陌生來電，對方是個男人，自稱張憶，深圳人。
對方聲音聽著陌生，扈百三也從未沒聽過這個名字，不禁覺得奇怪。但是，張憶只是簡單解釋稱，自己從網上查到了他的聯系方式，然后直奔主題，讓扈百三在江蘇開公司，兩人合作，保證扈百三能賺到錢。
只要開公司，就穩能賺錢？哪有這樣的好事？扈百三半信半疑，直到對方主動提出，要來江蘇和扈百三見面，他才答應。
一個多月后，張憶果然來到泰州。在當地一家酒店內，兩人見面，開始共商發財之道。大致內容是，扈百三在江蘇開公司弄發票幫他們做賬，張憶會把票額的1.5%給扈百三作為好處費。
扈百三答應下來。然而，張憶走后，扈百三仍然覺得有點難以置信，遲遲沒有行動。
這讓遠在深圳的張憶著急不已。為了打消扈百三的疑慮，他專門匯款兩萬元，讓扈百三注冊公司。
此時，扈百三才信以為真。然而，由于張憶要注冊的公司不止一家，扈百三忙不過來，決定找個合伙人。思來想去，他認為，杜平是最合適的人選。
杜平今年38歲，興化人，2006年至2007年，他先后兩次因犯盜竊罪被判刑。在興化看守所羈押期間，認識了同監室的扈百三。2009年7月，杜平獲釋，后和妻子阿麗一起在老家經營糧油店。
扈百三在找“合伙人”時，曾無意間路過這家糧油店，并和杜平夫婦閑聊起來。在聊天過程中，杜平提起現在的生意，叫苦不迭，一聽扈百三要找人合伙開公司，來了興致。在扈百三答應后，杜平夫婦索性關了糧油店，專門等著和扈百三一起開公司發大財。
而此時，扈百三卻有所動搖。因為找到杜平合伙后，他向張憶“匯報”此事時，從對方的言語中了解到，他們要開的公司，只是負責弄發票，并沒有實物交易。憑著自己的“經驗”，扈百三覺得這種情況不合法。
但是，他和杜平經商量后認為，他們都是按照張憶的“指示”在做，即使有問題，自己也承擔不了多少責任，因此就在宿遷合伙注冊了一家公司。
然而，張憶嫌一家公司開票少又慢，很不滿意。這時，杜平想起自己的鄰居在高郵有朋友，便在鄰居的介紹下，認識了高郵男子老齊。在老齊的幫助下，他們在高郵又注冊了一家公司，并買下了老齊兒子的公司，這個公司就是揚州K公司。
就這樣，截至2012年11月，扈百三和杜平，在張憶的指使下，先后在高郵、宿遷陸續注冊或接受轉讓了7家公司。這7家公司都是空殼公司，唯一的作用就是對外虛開增值稅專用發票。
第三回
不務正業妄圖“玩票”牟利
“三方協議”保障各自利益
在扈百三、杜平等“合伙人”的“經營”下，這7家公司的“發票生意”越做越大。然而，此時，遠在深圳的馬遠也在和自己的合伙人謀劃靠發票快速致富。
馬遠今年34歲，湖南人，大專文化。2011年12月，馬遠以老王的名義，接受深圳A公司原股東股份轉讓，成為該公司的實際股東，并將該公司法定代表人變更為老王，后與老程、阿偉（另案處理）共同管理、經營該公司。
2012年8月，馬遠、老程、阿偉分別與湖南D公司的老胡（另案處理）等人商議，由深圳A公司操控資金流轉、明確開票內容、向湖南D公司和開票單位支付費用，所虛開的增值稅專用發票，則被深圳A公司用于勾結報關行、地下錢莊，騙取國家出口退稅。
但是，去哪兒找這么多開票公司成了他們的一大難題。而這個難題隨著廣智的出現迎刃而解。
2012年9月的一天，老程在酒吧遇到了廣智。廣智今年43歲，深圳人，是深圳一家公司的法定代表人。他和A公司前股東曾是朋友，后在這位朋友的介紹下，認識了該公司新股東——老程等3人。
2012年9月份左右的時候，老程和廣智在酒吧碰面。在喝酒時，老程提出，公司需要增值稅專用發票，請廣智幫忙找找門路。
廣智答應下來。不久，他向朋友葉春提及此事，沒想到，還真問對了人。原來，葉春在江蘇有很多朋友，能聯系到揚州K公司等專門虛開增值稅專用發票的公司。但條件是，要收取票面額5%的開票費用。
在廣智的介紹下，葉春與深圳A公司進行聯系。但是，畢竟是虛開增值稅票、虛假的交易，在合作過程中，深圳A公司最擔心的是貨款的回流，葉春最擔心的是開票費用如何到位�；谶@個原因，他們都想通過廣智這個“第三方”來實現安全保障，并給付廣智票面金額的0.1%作為“喝茶費”。
在具體合作過程中，三方約定，由深圳A公司與廣智聯系，提出開票的具體要求，廣智轉告給葉春，由葉春按照要求開出發票并交給他們。在此過程中，A公司不會讓開票單位直接將增值稅票開往本公司，而是讓開票單位將增值稅票開往其他單位，然后再由其他單位開出增值稅票到A公司，雖然多出一個環節，但卻安全許多，因為這樣一來，一旦案發，A公司就不會輕易暴露。
與此同時，為了實現貨款的回流，A公司提出來要葉春將揚州K公司等開票單位的銀行賬戶的網銀U盾，交給廣智公司保管。這樣一來，一旦深圳A公司的貨款匯到揚州K公司等開票公司后，實際的資金控制則是在廣智的手上，廣智會按照深圳A公司的指令，把貨款扣除葉春的開票費、自己的“喝茶費”后，回流到深圳A公司。
第四回
東窗事發老板跨省救援
脫身未遂同伙均落法網
這樣一個遠在深圳的“三方協議”簽訂后，扈百三和杜平隨之受益，7家空殼公司的生意逐漸紅火起來。
就這樣，揚州K公司、深圳A公司等公司及相關負責人都成了綁在一根繩上的螞蚱。因此，在揚州K公司的問題被高郵市國稅局發現后，扈百三、馬遠等人一時間人心惶惶，開始尋找“脫身之術”。
其中，扈百三趕緊向張憶“匯報”此事，希望他幫忙解決。不承想，張憶只是在電話中口頭答應想辦法。扈百三掛了電話后，就再也沒能聯系上張憶。
見張憶溜之大吉，扈百三方幡然醒悟，意識到事情的嚴重性，因為害怕再次受刑罰，他趕緊聯系阿麗，轉移贓款。
2013年1月9日，阿麗明知揚州K物資貿易有限公司因虛開發票而案發，仍應扈百三的要求，將銀行卡內的199萬元違法所得資金，分兩次取現，交由扈百三轉移。
同年2月，阿麗和丈夫杜平在江蘇東臺被抓。
1個月后，馬遠和老程等人得知K公司被查，開始商量對策，后馬遠決定，單獨來高郵“找關系”。但是，他不知道的是，高郵警方已經鎖定了他們的基本情況和相關犯罪證據。同月20日，馬遠在高郵被抓。當天，老程及公司會計在深圳落網。
同年5月，扈百三主動投案，并如實供述了自己的犯罪事實。其他涉案公司及相關負責人、會計也陸續落網。
經查，2012年8月至2013年1月，扈百三和杜平操作的7家空殼公司，共為深圳A公司等公司虛開增值稅專用發票7073份，價稅合計8.2億余元，稅款1.1億余元，已造成8265萬元國有資產的損失。
同時，偵查機關查明，2008年8月至2011年1月，扈百三伙同他人出售偽造的建筑業統一發票共18份，票面金額計277萬余元，扈百三從中非法獲利1.9萬余元。
去年12月，經揚州市人民檢察院提起公訴，深圳A公司等兩家公司及馬遠等11人在揚州市中級人民法院同堂受審。
法院經審理后認為，深圳A公司等兩家公司、馬遠等9人的行為均構成虛開增值稅專用發票罪；扈百三的行為已構成虛開增值稅專用發票罪、出售非法制造的發票罪；阿麗的行為已構成掩飾、隱瞞犯罪所得罪，依法對他們處以相應刑罰。其中，馬遠被判處有期徒刑15年，并處罰金50萬元。目前，該案已進入二審程序。（文中人物及公司均系化名）
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